一、為何節稅是必要的？
對許多台灣民眾來說，每年報稅時總是令人頭疼。然而，透過了解台灣的稅制，善用合法的節稅策略，我們可以在守法的前提下，合理降低稅負，進而提升個人財務自由。那麼，為何節稅如此重要？以及該如何著手？
什麼是節稅？與避稅、逃稅有何不同？
首先，我們必須區分「節稅」、「避稅」與「逃稅」的概念：
| 概念 | 定義 | 合法性 |
|---|---|---|
| 節稅 | 透過合法手段，如免稅額、扣除額或退稅，來減少應納稅額。 | 完全合法 |
| 避稅 | 利用稅法漏洞或灰色地帶，達到減稅目的，但可能有法律風險。 | 有所爭議 |
| 逃稅 | 非法隱匿收入、偽造報稅資料，以逃避繳稅義務。 | 違法 |
從上表可見，節稅是指納稅人依據法規正當減少稅負的行為，而逃稅則是違反法律的行為，容易招致罰款甚至刑責。因此，我們應該學習合法的節稅方法，而非採取高風險的手段。
台灣稅制的基本概念
台灣的主要稅種
在台灣，稅收主要可分為「直接稅」與「間接稅」。
- 直接稅：例如綜合所得稅、營利事業所得稅、房地合一稅等，直接向納稅人徵收。
- 間接稅：如營業稅、貨物稅，這些通常由企業代扣代繳，但最終成本仍由消費者承擔。
綜合所得稅的稅率與級距
綜合所得稅是許多民眾最常接觸的稅種，其稅率採取累進稅制，以下為2024年最新的綜所稅級距：
| 應稅所得（新台幣） | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 – 540,000 | 5% | 0 |
| 540,001 – 1,210,000 | 12% | 37,800 |
| 1,210,001 – 2,420,000 | 20% | 134,600 |
| 2,420,001 – 4,530,000 | 30% | 376,600 |
| 4,530,001 以上 | 40% | 829,600 |
為什麼節稅對每個人都重要？
節稅不只是企業主或高收入族群的事，每個人都有機會善用稅法優惠，例如：
- 薪資族可透過免稅額與扣除額減少綜所稅。
- 投資人可利用資本利得與租稅優惠，合法規劃資產配置。
- 自營商或企業主可運用營業成本、折舊與投資減免來降低企業稅負。
透過適當的規劃與合法手段，每個人都能減少納稅負擔，提高實際可支配所得。
如何透過合法方式節稅？
節稅的基本原則包含以下幾點：
- 了解免稅額與扣除額：如標準扣除額、特別扣除額、撫養親屬扣除等，這些都能幫助降低稅基。
- 善用投資工具：如勞退自提、保險規劃、ETF等，部分投資方式享有稅賦優惠。
- 適當運用房產節稅策略：透過土地增值稅遞延、合併申報等方式降低稅負。
- 合理規劃所得：如分散所得來源，適當利用公司或家族信託等工具安排稅賦。
在下一部分，我們將進一步探討具體的節稅技巧與案例，幫助你掌握合法減稅的方法。
二、薪資所得節稅策略
在台灣，薪資所得是個人最主要的收入來源之一，而合法節稅的方法其實有很多，善用各種扣除額、免稅額與政府提供的節稅方案，就能有效降低稅負，提高可支配所得。以下就讓我們來看看薪資所得者如何聰明節稅！
1. 善用免稅額與扣除額
納稅人每年申報所得稅時，可享有基本的免稅額，以及各種扣除額，這些都能減少應課稅所得。
免稅額
台灣每位納稅人及受扶養親屬都可以享有免稅額，這是政府提供的基本節稅措施。
| 身分類別 | 免稅額（2024年度） |
|---|---|
| 一般納稅人 | 每人新台幣（NT$）92,000 |
| 年滿70歲的納稅人或扶養親屬 | 每人NT$138,000 |
扣除額
台灣的所得稅扣除額分為「標準扣除額」與「列舉扣除額」，納稅人可選擇對自己最有利的方式。
| 扣除額種類 | 2024年度標準扣除額 |
|---|---|
| 單身 | NT$124,000 |
| 夫妻合併申報 | NT$248,000 |
若納稅人的可列舉扣除項目（如保險費、醫療費、購屋貸款利息等）合計超過標準扣除額，則可選擇列舉扣除，以減少稅負。
2. 善用薪資所得特別扣除
為了減輕薪資所得者的稅務負擔，政府提供「薪資所得特別扣除額」，2024年的額度為NT$207,000，這意味著薪資收入可先扣除這筆金額後再計算所得稅。因此，這項措施對薪資族來說是很重要的節稅方式！
3. 運用投資抵減與政府優惠方案
投資型保單與退休準備金
部分投資型保單的保費可以申報為「人身保險費扣除額」，而勞退自提金則可享有免稅優惠。例如，若自行提撥最高6%的薪資至「勞工退休金個人專戶」，這部分的金額不會列入當年度的綜合所得總額，可直接降低應稅所得。
利用租金支出或房貸利息扣除
若為租屋族，可申報「租金支出列舉扣除」，每年最高可扣除NT$120,000；若有購屋貸款利息，可申報「償還房貸利息扣除」，每年最高可扣除NT$300,000，能有效減輕稅務負擔。
4. 教育與育兒支出扣除
政府針對扶養子女的家庭提供「幼兒學前特別扣除額」，針對未滿5歲的子女，每名子女每年可扣除NT$120,000，這對有小孩的家庭來說是一項重要的節稅措施。此外，學費支出如符合規定，也可列入教育費扣除。
5. 聰明運用二代健保補充保費
如果你的年終獎金或其他非經常性收入較高，可能會被課徵「二代健保補充保費」。可以透過分配收入時機（如延後領取獎金）來降低或避免補充保費支出，這樣也是一種節稅策略。
以上這些方法都是薪資所得者可以活用的節稅策略，透過了解並運用這些措施，就能讓自己多留一些錢，提高財務彈性！
三、自營業者與中小企業的稅務規劃
在台灣，自營業者與中小企業在稅務規劃上有許多合法節稅的方式，透過適當的公司架構、成本費用認列以及投資抵減，可以有效降低應納稅額，提升企業競爭力。
選擇合適的公司架構
不同的公司架構適用不同的稅率和扣除項目，選擇最適合的架構可以減少不必要的稅務負擔。目前企業可選擇的主要架構如下：
| 公司類型 | 適用稅制 | 適用情境 | 優勢 |
|---|---|---|---|
| 獨資或合夥 | 所得併入個人綜合所得稅 | 規模小、營收較少 | 設立簡單、稅務負擔可能較低 |
| 有限公司或股份有限公司 | 適用營所稅（目前稅率為20%） | 較正式的商業運作、股東有限責任 | 企業形象佳，可享有商業信用 |
如果企業收入較高，選擇有限公司或股份有限公司可以有效運用扣除成本與投資抵減來降低稅負。
有效認列經營成本與費用
營業成本與費用的妥善認列對於稅務規劃至關重要，若確實符合規定，可以抵減營所稅的應稅所得：
- 辦公費用： 包括租金、水電、文具、網路費等，須確保有發票或正式憑證。
- 員工薪資： 支付給員工的薪資與勞健保可以列為費用，降低應稅所得。
- 業務推廣費： 如廣告費、行銷活動費等，可作為必要費用扣除。
- 交通與交際費： 商務出差、客戶招待費等，合理範圍內可列支。
除了基本費用外，企業還可考慮透過加速折舊、研發費用加成抵減等方式來進一步減少稅賦。
善用投資抵減與政府優惠
政府為鼓勵企業投資與創新，提供多項稅務優惠，企業主可以利用這些減稅機制來降低營所稅負擔：
常見的投資抵減項目
| 投資項目 | 優惠內容 | 適用條件 |
|---|---|---|
| 研發支出抵減 | 最高可抵減該年度應納營所稅額的15% | 須申報研發計畫並符合經濟部規定 |
| 智慧機械與綠能設備投資抵減 | 投資金額的5%至10%可抵減營所稅 | 限符合產業創新條例規範之設備 |
| 薪資調增抵減 | 企業若提高薪資，可享最高支出加成130%抵減 | 須符合一定的薪資成長幅度標準 |
如果企業積極投入研發與設備升級，不僅能提升競爭力，還能透過政府補助減少稅負，可說是一舉兩得的策略。
結語
透過正確的公司架構選擇、成本費用管理及政府提供的投資抵減方案，自營業者與中小企業可以明顯降低稅務負擔。在完全符合法規的前提下，妥善運用節稅方法，不僅能提升企業營運效率，還能強化市場競爭力。
四、投資與財富管理節稅技巧
投資不僅能讓財富增值，同時也能透過聰明的稅務規劃合法減少稅負。在台灣，有許多投資工具不僅能帶來收益，還能透過不同的稅務優惠減少納稅壓力。以下我們將介紹幾種主要的投資節稅方式，幫助你在財富管理的同時降低稅務負擔。
股票與基金投資節稅
在台灣，股票與基金投資是許多人的理財選擇，而這類投資在稅務上也有許多優惠。例如：
- 股票交易：現行制度下，個人投資者買賣台股的資本利得不課所得稅，僅需支付證券交易稅（0.3%）。
- 基金投資：若透過基金投資股票，分配的股利收入可享受股利扣抵制度，透過合理規劃能減少所得稅負擔。
- ETF與境外基金：投資ETF時，僅需支付證券交易稅與基金內部管理費，部份境外基金的收益屬於海外所得，若超過新台幣670萬元才需申報最低稅負。
投資型保險的節稅優勢
投資型保單也是一種結合理財與節稅功能的工具，透過保險稅務優惠來達成合法減稅：
- 壽險保費扣除額：每位納稅人每年可扣除最高24,000元的壽險保費。
- 年金險與投資連結保單：若選擇年金險，未來領取的退休金可分散多年領取，降低綜合所得稅率。
- 保險理賠免稅：重大傷病、壽險理賠皆屬於免稅範圍，能有效保障家人資產。
海外投資稅務考量
對於擁有海外投資（如海外基金、不動產或外國股票）的人來說，稅務上的考量也十分重要：
| 海外投資類型 | 稅務考量 |
|---|---|
| 海外股票 | 資本利得通常不課稅，但若有股利收入，須依當地政府規定課稅，並適用台灣的海外所得課稅標準。 |
| 海外基金 | 基金收益若為股利或利息，可能需繳納當地所得稅，回台後超過670萬元則需報最低稅負。 |
| 海外房地產 | 房租收入可能需繳納當地所得稅，賣出時亦可能需繳納資本利得稅，須注意各國的租稅協定與雙重課稅問題。 |
因此，進行海外投資時，應多加留意各國的稅務法規，並善用台灣的「海外所得基本稅負制」進行合理規劃。
如何搭配投資策略達到最佳節稅效果？
透過聰明的資產配置與稅務規劃，可以有效降低稅負，以下是幾點建議：
- 利用免稅或低稅負投資工具，如ETF、壽險商品等。
- 透過年金險或分批領回海外收益，降低綜合所得稅率。
- 規劃境外投資時，利用稅務協定降低雙重課稅影響。
善用這些投資與財富管理的節稅策略，不僅能提升投資收益，更能確保財富穩健成長。
五、遺產與贈與稅規劃
在台灣，資產傳承時會涉及遺產稅與贈與稅，若沒有事先規劃，可能會大幅增加稅負，影響財富的順利傳承。因此，透過合法的減稅工具，如信託、贈與稅優惠與遺產稅減免機制，可以有效降低稅務負擔，為家族資產傳承做好準備。
信託的節稅應用
信託是一種有效的財產管理與傳承工具，透過設定合適的信託架構，可以降低遺產稅與贈與稅的負擔，同時確保資產能夠按照規劃傳承給下一代。
信託的主要節稅優勢
- 降低遺產稅：透過信託將資產交由受託人管理，資產不屬於個人遺產範圍，可避免部分遺產稅的課徵。
- 控制資產分配：設定特定條件，如受益人年齡達到一定標準後才能領取資產，避免一次性取得大量財富導致資產流失。
- 避免財產重新計入遺產：信託財產在特定條件下，不會在委託人過世後納入遺產計算。
善用贈與稅免稅額
在台灣，每人每年的贈與稅免稅額為244萬元（2024年適用標準），合理運用贈與可降低未來的遺產稅負擔。
贈與稅節稅方式
| 節稅方式 | 適用條件 | 節稅效果 |
|---|---|---|
| 分年贈與 | 每年贈與不超過244萬元 | 免稅額內可完全免稅，避免未來累積遺產稅 |
| 夫妻間贈與 | 夫妻互相贈與財產 | 贈與配偶享100%免稅，適合資產轉移 |
| 教育與醫療費贈與 | 直接支付子女學費或醫療費 | 符合規定不計入贈與稅額 |
遺產稅減免機制
遺產稅適用級距制度，遺產總額若超過5000萬元，最高稅率可達20%。透過適當的策略，可降低遺產稅負擔。
遺產稅減免重點
- 免稅額：配偶可扣除493萬元，直系親屬享有每人66萬元免稅額。
- 特定扣除額：包括喪葬費扣除123萬元、不動產自用住宅扣除1323萬元，均可降低課稅遺產總額。
- 生前轉移資產：透過信託、保險規劃或分年贈與，可減輕遺產稅負擔。
結語
妥善規劃遺產與贈與稅，不僅能確保資產順利傳承，也能有效減少稅務支出。透過信託、分年贈與、保險與扣除額運用，您可以在合法的情況下大幅降低稅負，達到財富傳承的最佳效果。
